Model 347, ha arribat l’hora

03 Feb Model 347, ha arribat l’hora

El proper 28 de febrer és el darrer dia de termini per presentar el model 347. Com cada curs, té un gran protagonisme al calendari sent una data marcada en vermell. Però, de debò coneixes el model 347?

És la declaració anual d’operacions amb terceres persones. És purament informatiu, de manera que no implica la devolució del pagament. Per presentar aquest document és declarar qualsevol operació que s’hagi fet amb proveïdors o clients.

Es tracta de la declaració informativa que han de presentar totes les persones físiques (autònoms) i jurídiques (societats), públiques i privades, que en el desenvolupament d’activitats empresarials o professionals facturen operacions, amb independència de la naturalesa, per un import superior a 3.005’06 euros anuals.

RECORDATORI: És obligatòria la presentació de la declaració anual d’operacions per a totes les persones físiques o jurídiques que desenvolupin activitats professionals o empresarials, així com les persones físiques o entitats que estiguin acollides al Règim del Recàrrec d’Equivalència, o al Règim Simplificat a l’Impost sobre el Valor Afegit ia la modalitat de signes, índexs o mòduls de l’estimació objectiva a l’IRPF, que hauran de declarar tant les factures emeses com les rebudes.

Per procedir a l’elaboració de la declaració cal aportar les dades següents, DESGLOSADES PER TRIMESTRES:

• La informació se subministrarà desglossada trimestralment, excepte la relativa a les quantitats percebudes en metàl·lic, que se seguirà subministrant en termes anuals.
• L’import de les operacions es declararà neta de devolucions, descomptes, bonificacions i d’operacions que quedin sense efecte, hagudes durant el trimestre i tenint en compte les alteracions de preu.
• Quan aquestes modificacions es produeixin en un trimestre diferent del que va tenir lloc loperació principal, simputaran al trimestre en què es produeixi la modificació, fins i tot amb signe negatiu si és el cas. Tot això sempre que en el còmput anual se segueixi superant la quantitat de 3.005,06 euros per a aquest client o proveïdor.
• Per saber la data en què s’ha d’imputar un ingrés o una despesa, normalment als ingressos atendrem la data en què es lliuren els béns o es presten els serveis i en les despeses a la data en què es rebi la factura.

Operacions que tenen un valor superior a 3.005,06 euros i estan obligades a presentar-se:

• Lliuraments i adquisicions de béns i serveis, tant les subjectes i no exemptes de l’IVA com les no subjectes o les exemptes del dit impost. Des del 2014 també s’han de declarar les adquisicions de béns i serveis efectuades al marge d’activitats professionals o empresarials només per a entitats o establiments privats de caràcter social i les comunitats de propietaris.
• Operacions immobiliàries.
• Subvencions i ajuts no reemborsables.
• Operacions d’entitats asseguradores.
• Anticips de clients i proveïdors.
• Arrendaments no subjectes a retenció. (Els lloguers subjectes a retenció es declaren al model 180).

Les excepcions a la presentació són:

• Aquells que no tinguin domicili fiscal, establiment permanent o seu de lactivitat a Espanya.
• Els que hagin realitzat operacions amb tercers, però el còmput de les mateixes no arribi als 3.005,06 euros anuals.
• Persones físiques o entitats en règim d’atribució de rendes que tributin a l’IRPF pel mètode d’estimació objectiva, conegut com a mòduls, i paral·lelament pel règim simplificat d’IVA dels règims simplificats, d’agricultura, ramaderia i pesca o recàrrec d’equivalència. Llevat d’operacions excloses de l’aplicació dels règims esmentats o per les operacions per les quals emetin factura.
• Els autònoms, professionals i pimes els clients dels quals siguin intracomunitaris. No s’han d’incloure els lliuraments i les adquisicions de béns que suposin exportacions o importacions (enviaments entre el territori peninsular espanyol o les illes Balears i les illes Canàries, Ceuta i Melilla).
• Les empreses al Subministrament Immediat d’Informació (SII), a l’exercici 2020, estan exemptes de presentar el model.
• El pagament d’un dividend no correspon a un lliurament de béns oa una prestació de serveis, per la qual cosa no s’ha d’incloure aquesta declaració; tampoc qualsevol altra quantitat que correspongui a una participació en beneficis.
• No s’hi inclouen els lliuraments de terrenys realitzats a les juntes de compensació que actuïn com a fiduciàries, ja que no es transmet el poder de disposició dels terrenys.
• El destinatari de les operacions dassegurances no haurà de declarar les prestacions de serveis per les quals els obligats tributaris no van haver dexpedir i lliurar factura.
• No s’han de declarar els autoconsums que no siguin operacions realitzades amb altres persones o entitats, és a dir, no es declaren els autoconsums interns.
• Les quotes satisfetes a la Seguretat Social o els impostos (IAE, IBI) no s’han d’incloure al model 347 per no tractar-se de lliuraments de béns i prestacions de serveis i, per això, no tenir la consideració d’operacions.
• Els suplerts no són operacions relacionades amb el gestor o assessor intermediari, que no les ha d’incloure a la seva declaració. Els que sí que hauran d’incloure-les són els proveïdors i clients finals identificats a la factura, en cas que superin la xifra corresponent.